Самозанятость и НПД: ставки 4% и 6%

Самый простой способ легально работать фрилансером в России — разбираем НПД по полочкам.

НПД (налог на профессиональный доход) — специальный налоговый режим для самозанятых: низкая ставка, нет отчётности и взносов, регистрация за пять минут в приложении.

НПД — это режим, который государство сделало максимально дружелюбным к фрилансеру. Никакой бухгалтерии, никаких деклараций: вы просто формируете чек на каждую оплату, а налог приложение считает само.

Две ставки: 4% и 6%

Ставка зависит от того, кто вам заплатил:

То есть если частное лицо заплатило вам 50 000 ₽ за сайт — налог 2 000 ₽. Если та же сумма пришла от ООО — налог 3 000 ₽. Различие приложение определяет автоматически по типу чека.

Лимит дохода — 2,4 млн рублей в год

Главное ограничение НПД: суммарный доход не должен превышать 2 400 000 ₽ за календарный год. Это примерно 200 000 ₽ в месяц в среднем. Как только перешагнёте лимит, право на НПД теряется до конца года, и дальше нужно работать как ИП или платить НДФЛ. Месячных лимитов нет — важна годовая сумма.

Налоговый вычет (бонус новичку)

При регистрации государство даёт вычет 10 000 ₽: пока он не израсходован, ставки временно снижены (4% превращается в 3%, 6% — в 4%). Приложение применяет вычет автоматически, отдельно ничего делать не надо. Когда бонус закончится, ставки станут полными.

Кому НЕ подходит НПД

• Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам.
• Нельзя перепродавать чужие товары (для услуг разработки это неактуально).
• Нельзя быть самозанятым у работодателя, у которого вы уволились менее двух лет назад (защита от «перевода в самозанятые»).

Как это работает под капотом

Государство видит ваши доходы только через сформированные вами чеки в приложении «Мой налог». Сформировали чек → доход учтён → к 12-му числу следующего месяца приложение показывает сумму налога → платите до 28-го. Нет чеков — нет учтённого дохода (но и нет легализации). Никаких авансов и квартальных деклараций, как у ИП на УСН.

Частые ошибки

• Не пробивать чек на каждую оплату — без чека доход не легализован.
• Забыть про годовой лимит 2,4 млн и внезапно слететь с режима в декабре.
• Путать ставки: 4% — от физлиц, 6% — от юрлиц, а не наоборот.

Итоги

• НПД — простейший режим: чек на оплату, налог считается сам, отчётности нет.
• Ставки: 4% с доходов от физлиц, 6% — от юрлиц и ИП.
• Лимит — 2,4 млн ₽ в год; есть стартовый вычет 10 000 ₽, временно снижающий ставку.