ИП и УСН: когда самозанятости мало

Разбираемся, в какой момент стоит перерасти самозанятость и открыть ИП на УСН.

ИП (индивидуальный предприниматель) — статус, дающий больше возможностей, чем НПД: выше лимит дохода, право нанимать сотрудников, но и сложнее отчётность и обязательные взносы.

Когда НПД перестаёт хватать

Самозанятость прекрасна, пока вы в её рамках. Переходить на ИП стоит, когда:

Доход приближается к лимиту 2,4 млн ₽ в год и явно его перешагнёт.
Нужно нанимать сотрудников или субподрядчиков по трудовым договорам (на НПД нельзя).
Крупные заказчики требуют работать через ИП (им так удобнее по документам).
Нужны виды деятельности, недоступные самозанятым.

УСН: два варианта

Большинство IT-ИП выбирают упрощённую систему налогообложения (УСН). У неё два объекта:

Объект	Ставка	Кому выгодно
«Доходы»	6% со всех поступлений	У кого мало расходов (типично для разработки)
«Доходы минус расходы»	15% с прибыли	У кого расходы > ~60% от дохода

У разработчика-одиночки расходов обычно мало (ноутбук, подписки), поэтому УСН «Доходы» 6% — самый частый выбор. Ставки в некоторых регионах снижены — проверяйте местный закон.

Страховые взносы — важное отличие от НПД

В отличие от самозанятого, ИП платит фиксированные страховые взносы за себя каждый год (на пенсию и медицину), даже если дохода не было. Плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Хорошая новость: на УСН «Доходы» эти взносы уменьшают налог — у ИП-одиночки без сотрудников налог часто перекрывается взносами почти полностью.

Что усложняется

Появляется годовая декларация по УСН.
Нужно вести книгу учёта доходов (КУДиР).
Платить авансовые платежи по налогу поквартально.
Желательна онлайн-бухгалтерия или бухгалтер на аутсорсе.

Как это работает под капотом

На УСН «Доходы» налог считается просто: вся выручка за период × 6%. Из этой суммы вычитаются уплаченные страховые взносы. Поэтому ИП-одиночки часто платят взносы поквартально — чтобы равномерно уменьшать авансы по налогу. Расчётный счёт в банке обязателен: через него идут деньги и платежи в бюджет.

Частые ошибки

Открыть ИП «на всякий случай», когда хватает НПД, и платить взносы зря.
Выбрать УСН 15% при малых расходах — переплата налога.
Забыть про фиксированные взносы — они есть даже при нулевом доходе.
Не вычитать взносы из налога на УСН «Доходы» — теряете законную экономию.

Итоги

ИП нужен, когда упираетесь в лимит НПД, нанимаете людей или этого требуют клиенты.
Разработчику обычно выгодна УСН «Доходы» 6% — мало расходов.
ИП платит фиксированные взносы всегда, но на УСН «Доходы» они уменьшают налог.